Чистая прибыль в отчете о финансовых результатах - 3.2. Отчет о финансовых результатах. Порядок заполнения

Подотчетные суммы, в т. В сентябре начнется рассылка бумажных уведомлений на уплату личных налогов. Если гражданин не проживает по месту прописки, такое уведомление может потеряться. Чтобы этого не произошло, лучше заранее сообщить в инспекцию свой актуальный адрес для корреспонденции. Она предназначена для экспортеров, реализующих товары в страны ЕАЭС. Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года.

Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра. На сайте ФНС опубликованы ответы на наиболее часто задаваемые гражданами вопросы, касающиеся использования налоговых льгот. Минтруд разъяснил порядок выплаты заработной платы за первую половину месяца. Форма отчета о финансовых результатах ОФР утверждена Минфином.

Вы можете дополнять ее строками, которые расшифровывают содержание отдельных статей, но исключать статьи из формы отчета нельзя п. В годовом ОФР отражаются данные о доходах и расходах , признанных в бухгалтерском учете компании за отчетный и предыдущий годы. Данные за прошлый год вы берете из прошлогоднего отчета. Чтобы заполнить строки с показателями за отчетный год, вам потребуются:.

Если в перечисленных регистрах учета отсутствуют данные для заполнения отдельных строк ОФР, поставьте в этих строках прочерк п. В строке "Выручка" укажите величину, рассчитанную по формуле:.

В строке "Себестоимость продаж" укажите в круглых скобках дебетовый оборот по субсчету "Себестоимость продаж" к счету 90 "Продажи". В строке "Валовая прибыль убыток " укажите величину, рассчитанную по формуле:. В строке "Коммерческие расходы" в скобках укажите дебетовый оборот по субсчету "Расходы на продажу" или другому аналогичному субсчету к счету 90 "Продажи". В строке "Управленческие расходы" в скобках укажите дебетовый оборот по субсчету "Управленческие расходы" к счету 90 "Продажи".

Строку "Прибыль убыток от продаж" заполните так.

Заполнение отчета о финансовых результатах

Если в строке отражена прибыль показатель без скобок , укажите в строке величину, рассчитанную по формуле:. Если в строке отражен убыток показатель в скобках , укажите в строке в круглых скобках величину, рассчитанную по формуле:. В строке "Доходы от участия в других организациях" укажите кредитовый оборот по субконто "Дивиденды" или другому аналогичному субконто к субсчету "Прочие доходы" счета 91, которое вы используете для учета полученных дивидендов.

В строке "Проценты к получению" укажите кредитовый оборот по субконто "Проценты к получению" или другому аналогичному субконто к субсчету "Прочие доходы" счета 91, которое вы используете для учета процентов по выданным займам.

В строке "Проценты к уплате" укажите в скобках дебетовый оборот по субконто "Проценты к уплате" или другому аналогичному субконто к субсчету "Прочие расходы" счета 91, которое вы используете для учета процентов по полученным займам. В строке "Прочие доходы" укажите величину, рассчитанную по формуле:. Эта величина включает в себя все доходы, учтенные на счете 91, за исключением полученных процентов и дивидендов, в частности положительные курсовые разницы.

В строке "Прочие расходы" в скобках укажите величину, рассчитанную по формуле:. Эта величина включает в себя все расходы, учтенные на счете 91, за исключением процентов к уплате, в частности:. Строку "Прибыль убыток до налогообложения" заполните так. Если в строке отражен убыток показатель в скобках , укажите в строке в скобках величину, рассчитанную по формуле:.

Строку "Текущий налог на прибыль" заполняйте так. Если вы платите налог на прибыль, укажите в скобках сумму из строки Листа 02 декларации по налогу на прибыль за отчетный год. Если в этой строке декларации стоит прочерк, поставьте прочерк и в строке ОФР.

Если вы не платите налог на прибыль применяете УСН или платите только ЕНВД , поставьте в строке прочерк. Суммы налога при УСН или ЕНВД вы укажете в строке "Прочее". В строке "в т. При получении положительного результата укажите его в скобках, отрицательного - без скобок. В строке "Изменение отложенных налоговых обязательств" укажите величину, рассчитанную по формуле:. В строке "Изменение отложенных налоговых активов" укажите величину, рассчитанную по формуле:.

При получении положительного результата укажите его без скобок, отрицательного - в скобках. В строке "Прочее" укажите разницу между сформированными до реформации баланса кредитовыми и дебетовыми оборотами по всем субсчетам к счету 99 "Прибыли и убытки", за исключением субсчетов:. Если при заполнении ОФР вы используете оборотно-сальдовую ведомость, сформированную после реформации баланса, из оборотов по этим субсчетам надо исключить обороты в корреспонденции с субсчетом по учету прибыли или убытка после налогообложения как правило, субсчет При положительной разнице между кредитовыми и дебетовыми оборотами по этим субсчетам укажите ее в строке без скобок.

При отрицательной - в скобках. Строку "Чистая прибыль убыток " заполняйте так. Для проверки сравните показатель строки с оборотом по счету 99 в корреспонденции со счетом 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток ". Они должны быть равны. Строку "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль убыток " надо заполнять, только если вы проводите переоценку ОС или НМА.

Отчет о финансовых результатах за год (форма 2)

В этом случае укажите в строке величину, рассчитанную по формуле:. При получении отрицательного результата укажите его в круглых скобках. Если вы не проводите переоценку ОС и НМА, поставьте в строке прочерк.

В строке "Совокупный финансовый результат периода" укажите величину чистой прибыли строка , скорректированной на результат переоценки ОС или НМА строка Например, если показатель строки равен 10 млн руб. Если в строке вы поставили прочерк, укажите в строке ту же величину, что и в строке В строках "Базовая прибыль убыток на акцию" и "Разводненная прибыль убыток на акцию" ООО ставят прочерки.

ООО "Альфа" применяет ОСН и не является малым предприятием. Сумма исчисленного налога на прибыль, отраженная компанией в годовой декларации, составила 1 руб. Ниже приведены выдержки из бухгалтерских регистров ООО "Альфа", содержащие остальные данные, необходимые для заполнения ОФР.

Регистры сформированы до реформации баланса. При реформации баланса проводкой Д 99 - К 84 списана чистая прибыль в сумме 7 руб. Наименования и номера субсчетов в регистрах приведены в соответствии с рабочим планом счетов компании. Счет субсчет Оборот Номер Наименование Дебет Кредит 09 Отложенные налоговые активы 47 40 77 Отложенные налоговые обязательства 80 83 Добавочный капитал 90 Продажи Оборотно-сальдовая ведомость по субсчету "Прочие доходы" к счету 91 за год данные приведены в рублях.

Субконто Оборот за период Дебет Кредит Курсовые разницы Дивиденды полученные 3 Проценты к получению Списание просроченной дебиторской задолженности Страховое возмещение Доход от продажи ОС Итого 4 Оборотно-сальдовая ведомость по субсчету "Прочие расходы" к счету 91 за год данные приведены в рублях.

Субконто Оборот за период Дебет Кредит Банковские услуги 10 Проценты к уплате 7 Отчисления в резерв по сомнительным долгам 2 Убытки прошлых лет Курсовые разницы Итого 10 Отчет о финансовых результатах ООО "Альфа" за год должен быть заполнен так данные за предыдущий год взяты из прошлогоднего отчета ООО "Альфа". Числовые показатели приведены в тыс. Как взаимоувязаны показатели бухгалтерской отчетности, а также показатели бухгалтерской и налоговой отчетности?

Как заполнить упрощенные формы бухгалтерской отчетности баланс и отчет о финансовых результатах? Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Сочи , Компания "Аудит-Вела". Москва , Компания "Такском". Журнал и сервисы для бухгалтеров. Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы Подотчетные суммы, в т.

Сообщите налоговикам, на какой адрес присылать налоговое уведомление В сентябре начнется рассылка бумажных уведомлений на уплату личных налогов. Осенью причин для исключения из ЕГРЮЛ станет больше 1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП.

Льготы по налогу на имущество физлиц: Какие выплаты учитываются при расчете зарплатного аванса Минтруд разъяснил порядок выплаты заработной платы за первую половину месяца. По какой форме надо составлять отчет о финансовых результатах Форма отчета о финансовых результатах ОФР утверждена Минфином.

Общие правила заполнения отчета о финансовых результатах В годовом ОФР отражаются данные о доходах и расходах , признанных в бухгалтерском учете компании за отчетный и предыдущий годы. Чтобы заполнить строки с показателями за отчетный год, вам потребуются: Как заполнить отдельные строки отчета о финансовых результатах В строке "Выручка" укажите величину, рассчитанную по формуле: В строке "Валовая прибыль убыток " укажите величину, рассчитанную по формуле: Если вы получите отрицательный результат убыток , то укажите его в скобках.

Если в строке отражена прибыль показатель без скобок , укажите в строке величину, рассчитанную по формуле: При получении отрицательного результата убытка укажите его в скобках.

Если в строке отражен убыток показатель в скобках , укажите в строке в круглых скобках величину, рассчитанную по формуле: Проверить, правильно ли рассчитан показатель строки , можно по формуле: В строке "Прочие доходы" укажите величину, рассчитанную по формуле: В строке "Прочие расходы" в скобках укажите величину, рассчитанную по формуле: Эта величина включает в себя все расходы, учтенные на счете 91, за исключением процентов к уплате, в частности: Если в строке отражен убыток показатель в скобках , укажите в строке в скобках величину, рассчитанную по формуле: При получении отрицательного результата прибыли укажите его без скобок.

В строке "Изменение отложенных налоговых обязательств" укажите величину, рассчитанную по формуле: В строке "Изменение отложенных налоговых активов" укажите величину, рассчитанную по формуле: В строке "Прочее" укажите разницу между сформированными до реформации баланса кредитовыми и дебетовыми оборотами по всем субсчетам к счету 99 "Прибыли и убытки", за исключением субсчетов: В частности, это могут быть субсчета по учету: В этом случае укажите в строке величину, рассчитанную по формуле: Заполнение отчета о финансовых результатах.

Оборотно-сальдовая ведомость за год данные приведены в рублях. Субконто Оборот за период Дебет Кредит Курсовые разницы Дивиденды полученные 3 Проценты к получению Списание просроченной дебиторской задолженности Страховое возмещение Доход от продажи ОС Итого 4 Оборотно-сальдовая ведомость по субсчету "Прочие расходы" к счету 91 за год данные приведены в рублях.

Субконто Оборот за период Дебет Кредит Банковские услуги 10 Проценты к уплате 7 Отчисления в резерв по сомнительным долгам 2 Убытки прошлых лет Курсовые разницы Итого 10 Отчет о финансовых результатах ООО "Альфа" за год должен быть заполнен так данные за предыдущий год взяты из прошлогоднего отчета ООО "Альфа". Сборник типовых ситуаций , Новостная рассылка для бухгалтера Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время. Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Я получил -а ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно Я полностью получил -а ответ на свой вопрос, спасибо вам! Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства.

Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице?

Задать вопрос Задать вопрос специалисту Вопрос по сайту Автору по статье ГК Чиновнику. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Перепечатать статью из журнала ГК Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Задать вопрос специалисту Связаться с нами.

Порядок заполнения отчета о финансовых результатов по общей форме. Пример

Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Консультации Новости Статьи Семинары Конференции. Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты. Консультации Новости Статьи Семинары Конференции Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты.

Я не получил -а ответа на свой вопрос, т. Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении! К вам можно обратиться: Вам можно написать на:

См. также